Ratgeber · Stand 10. November 2026

MWST-Pflicht in der Schweiz: die Umsatzgrenze von CHF 100'000

Die meisten Unternehmen werden mehrwertsteuerpflichtig, sobald sie CHF 100'000 Umsatz aus nicht ausgenommenen Leistungen im In- und Ausland erreichen. Hier, was zählt, wann die Pflicht beginnt und welche Sätze 2026 gelten.

Die Grundregel

Ein Unternehmen mit Sitz im Inland ist grundsätzlich steuerpflichtig, wenn es selbstständig einer beruflichen oder gewerblichen Tätigkeit nachgeht, unter eigenem Namen auftritt und auf die nachhaltige Erzielung von Einnahmen aus Leistungen ausgerichtet ist – und dabei die massgebende Umsatzlimite erreicht.

Für die allermeisten Selbstständigen und Firmen gilt: mindestens CHF 100'000 Umsatz aus Leistungen im In- und Ausland, die nicht von der Steuer ausgenommen sind (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG). Für nicht gewinnstrebige, ehrenamtlich geführte Sport- oder Kulturvereine sowie für gemeinnützige Institutionen liegt die Limite bei CHF 250'000.

Welche Umsätze zählen – und welche nicht

In die Limite fallen insbesondere:

• steuerbare Lieferungen und Dienstleistungen im Inland;
• Lieferungen und Dienstleistungen im Ausland, sofern sie steuerbar wären, wenn sie im Inland erbracht würden;
• von der Steuer befreite Leistungen im Inland (zum Beispiel viele Exporte; «befreit» ist nicht dasselbe wie «ausgenommen»).

Nicht in die Limite fallen unter anderem Entgelte für von der Steuer ausgenommene Leistungen (etwa viele Leistungen im Gesundheits- oder Bildungsbereich, soweit sie unter Art. 21 MWSTG fallen) sowie sogenannte Nicht-Entgelte wie Spenden oder Subventionen (Art. 18 Abs. 2 MWSTG).

Wann die Pflicht beginnt und wie Sie sich anmelden

• Neue Tätigkeit oder wesentliche Erweiterung: Steuerpflicht schon mit der Aufnahme, wenn zu diesem Zeitpunkt anzunehmen ist, dass die Limite in den folgenden zwölf Monaten erreicht wird.
• Bisher befreites, bestehendes Unternehmen: Steuerpflicht nach Ablauf des Geschäftsjahres, in dem die Limite erreicht wird.

Die Anmeldung erfolgt unaufgefordert bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung, heute elektronisch über das ESTV-Portal, in der Regel innert 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht (Art. 66 MWSTG). Sie erhalten eine MWST-Nummer (UID mit Zusatz MWST).

Steuersätze 2026 und Abrechnung

Diese Sätze gelten seit dem 1. Januar 2024. Die Abrechnung erfolgt online; seit dem 1. Januar 2025 besteht die Onlinepflicht. Je nach Situation rechnen Sie effektiv (mit Vorsteuerabzug) oder, wenn bewilligt, mit Saldosteuersatz ab. Saldosteuersätze sind branchenspezifisch und werden von der ESTV festgesetzt – setzen Sie hier keine Schätzwerte ein, ohne den offiziellen Satz zu kennen.

Rechnungen, freiwillige Unterstellung, Bezugsteuer

Als steuerpflichtige Person müssen Ihre Rechnungen die Pflichtangaben von Art. 26 MWSTG tragen. Wer nicht pflichtig ist, weist keine MWST aus.

Die vorausgehende Offerte mit den Sätzen 2026 können Sie mit der Offerte-Vorlage Schweiz vorbereiten.

Unter der Limite bleibt die freiwillige Unterstellung möglich (Verzicht auf die Befreiung). Ausserdem kann auch ohne MWST-Pflicht eine Bezugsteuer auf bestimmten Leistungen aus dem Ausland geschuldet sein, wenn ein gesetzlicher Schwellenwert überschritten wird; Details stehen in Art. 45 MWSTG und bei der ESTV.

Die Buchhaltungsdatei im Selbstständigen-Kit führt Einnahmen und Ausgaben und bereitet die MWST-Abrechnung nach den Ziffern des ESTV-Formulars vor (effektive Methode oder Saldosteuersatz). Sie ersetzt nicht die Anmeldung bei der ESTV.

Häufige Fragen

Zählt genau CHF 100'000 schon?

Ja. Wer die gesetzliche Umsatzgrösse von 100'000 Franken aus nicht von der Steuer ausgenommenen Leistungen im In- und Ausland erreicht, ist grundsätzlich steuerpflichtig. Die Befreiung gilt, solange dieser Umsatz nicht erreicht wird.

Ich starte gerade erst. Muss ich mich sofort anmelden?

Wenn nach den Umständen anzunehmen ist, dass Sie die Grenze in den folgenden zwölf Monaten erreichen, sind Sie mit der Aufnahme der Tätigkeit steuerpflichtig und müssen sich anmelden. Bestehende, bisher befreite Unternehmen werden nach Ablauf des Geschäftsjahres steuerpflichtig, in dem die Grenze erreicht wird.

Kann ich mich freiwillig unterstellen?

Ja. Wer die Limite nicht erreicht, kann auf die Befreiung verzichten und sich freiwillig anmelden. Das kann sinnvoll sein, wenn Sie selbst viel Vorsteuer (zum Beispiel auf Investitionen) geltend machen möchten. Die Entscheidung sollte gut überlegt sein.

Welche Sätze gelten 2026?

Seit dem 1. Januar 2024 – und unverändert in 2026 – gelten der Normalsatz 8,1 %, der reduzierte Satz 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergungsleistungen 3,8 %. Abrechnungen sind seit 2025 online einzureichen.