ESTV · Höchstabzüge Steuerjahr 2026
Säule 3a Maximalbetrag 2026: Rechner und Nachzahlung
Mit Pensionskasse sind 2026 höchstens CHF 7'258 abziehbar, ohne 2. Säule 20 % des Erwerbseinkommens bis CHF 36'288. Der Rechner zeigt den Restbetrag, einen groben Steuerrichtwert und, ob ein Einkauf möglich sein kann.
Wählen Sie, ob eine 2. Säule besteht, und geben Sie allenfalls bereits einbezahlte Beiträge ein.
Die offiziellen Höchstbeträge 2026
Die Eidgenössische Steuerverwaltung hat am 17. November 2025 mitgeteilt, dass die Höchstabzüge der gebundenen Selbstvorsorge im Steuerjahr 2026 unverändert bleiben. Sie sind zugleich die massgeblichen Einzahlungslimiten:
| 2026 | 2025 | 2027 (bereits publiziert) | |
|---|---|---|---|
| Mit 2. Säule («kleiner Beitrag») | CHF 7'258 | CHF 7'258 | CHF 7'373 |
| Ohne 2. Säule, höchstens | CHF 36'288 | CHF 36'288 | CHF 36'864 |
Ohne Pensionskasse gilt zusätzlich die Obergrenze von 20 % des Erwerbseinkommens. Aufrundungen sind nicht zulässig. Zahlen Sie auf mehrere 3a-Gefässe ein, zählt die Summe.
Nachzahlung (Einkauf) ab 2026
Wer in einem Jahr den Maximalbeitrag nicht ausgeschöpft hat, kann die Lücke unter bestimmten Voraussetzungen nachholen. Laut BSV ist ein Einkauf erstmals im Steuerjahr 2026 für das Jahr 2025 möglich und höchstens zehn Jahre rückwirkend. Voraussetzungen sind insbesondere:
- AHV-pflichtiges Einkommen sowohl im Lückenjahr als auch im Jahr des Einkaufs;
- zuerst die vollständige Einzahlung des ordentlichen Maximalbeitrags im Einkaufsjahr;
- der Einkaufsbetrag selbst ist auf den «kleinen Beitrag» des Einkaufsjahrs beschränkt – 2026 also CHF 7'258, auch wenn Sie keiner 2. Säule angehören.
Der Rechner prüft nur die letzte Bedingung (ob der ordentliche Beitrag bereits voll ist) und nennt dann den maximalen Einkaufsbetrag. Ob in Ihrem Fall eine anerkannte Lücke besteht, klären Sie mit der Vorsorgeeinrichtung und der Steuerverwaltung.
Häufige Fragen
Bis wann muss die Einzahlung 2026 gutgeschrieben sein?
Der Beitrag muss bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres auf dem Vorsorgekonto gutgeschrieben sein, nicht nur in Auftrag gegeben. Banken und Versicherungen haben über die Festtage oft frühere Annahmeschlüsse. Die ESTV hält fest: Aufrundungen bei der Einzahlung sind nicht zulässig.
Kann ich 2026 Beiträge für 2025 nachzahlen?
Ja, unter Bedingungen. Ein rückwirkender Einkauf ist ab dem Steuerjahr 2026 erstmals für das Jahr 2025 möglich, höchstens zehn Jahre zurück. Sie brauchen in beiden Jahren ein AHV-pflichtiges Einkommen, und der volle ordentliche Maximalbeitrag des Einkaufsjahrs muss zuerst einbezahlt sein. Der Einkauf selbst ist auf den «kleinen Beitrag» des Einkaufsjahrs beschränkt – 2026 also CHF 7'258, auch ohne 2. Säule (BSV).
Was gilt, wenn ich keiner Pensionskasse angehöre?
Dann dürfen Sie 20 % des Erwerbseinkommens einzahlen, höchstens CHF 36'288 (ESTV, Steuerjahr 2026, unverändert gegenüber 2025). Typisch sind Selbstständige ohne Anschluss an eine Vorsorgeeinrichtung und Arbeitnehmende unter der BVG-Eintrittsschwelle von CHF 22'680.
Die Einzahlung gehört ins Jahresbudget, nicht in den Dezember-Rest. Eine Vorlage mit 3a-Posten und Steuer-Rückstellung ist die Budget-Vorlage Schweiz bzw. das Haushalts-Kit, zusammen mit der Serafe-Gebühr und dem 13. Monatslohn. Die Lohnabzüge davor zeigt der Lohnrechner. Selbstständige ohne Pensionskasse finden den AHV-Richtwert im AHV-Rechner.
Quellen: ESTV, Zinssätze / Höchstabzüge Säule 3a; ESTV, Höchstabzüge Säule 3a im Steuerjahr 2026 (17.11.2025); BSV, Beiträge in die Säule 3a; BSV, Bedingungen für den Einkauf; BSV, maximaler Einkaufsbetrag. Keine Steuerberatung.